آموزش SAP CO - حسابداری موازی جهانی (UPA) - فرآیند End to End

آنچه یاد خواهید گرفت:

• پیشرفت چشمگیر SAP - حسابداری موازی جهانی (UPA)
• قابلیت‌های اصلی UPA در SAP S/4HANA و راه‌اندازی و پیکربندی معماری UPA
• معماری UPA - دفاتر کل و Views ارزش‌گذاری و هزینه‌یابی منعطف بر اساس اصول حسابداری
• هزینه‌یابی خاص دفتر کل و سفارشات تولید
• حسابداری تولید مبتنی بر رویداد 
• پیکربندی دفتر کل از طریق FINSC_LEDGER
• هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد در UPA و راه‌اندازی واریانت هزینه‌یابی در UPA
• اجرای Material Ledger و CKMLCP هزینه‌یابی واقعی خاص دفتر کل
• حسابداری دارایی با ارزش‌گذاری خاص دفتر کل
• سیستم تخصیص جهانی - تخصیص مرکز هزینه و تخصیص COPA
• جریان ارزش به Material Ledger از حسابداری و کنترل دارایی 
• هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد در سناریوهای مختلف تولید
• تولید برای انبار (MTS) با سفارش تولید و MTS با کالکتور هزینه محصول
• تولید سفارشی (MTO) با هزینه‌یابی سفارش فروش
• هزینه‌یابی تولید مشترک و محصول فرعی 
• جریان پیمانکاری در UPA
• مفاهیم هزینه‌یابی انتقال در Material Ledger تحت UPA
• نتیجه‌گیری - شفافیت هزینه End-to-End با UPA و هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد

پیش‌نیازهای دوره

• تسلط به ماژول SAP S4 HANA CO مورد نیاز است.

توضیحات دوره

درک نیاز به حسابداری موازی جهانی (UPA)

محدودیت‌های سنتی در SAP ERP

در گذشته، سیستم‌های SAP ERP به سازمان‌ها اجازه می‌دادند تا چندین دفتر کل را در دفتر کل عمومی (GL) برای پشتیبانی از استانداردهای مختلف حسابداری مانند IFRS، GAAP محلی و مقررات مالیاتی نگهداری کنند. با این حال، این قابلیت دفاتر کل چندگانه به طور مداوم در تمام ماژول‌های فرعی در دسترس نبود. ماژول‌هایی مانند کنترل (CO)، حسابداری دارایی (AA) و Material Ledger (ML) اغلب به صورت جداگانه عمل می‌کردند و تنها از یک ارزش‌گذاری پشتیبانی می‌کردند یا برای حسابداری موازی به راهکارهای پیچیده نیاز داشتند.

این موضوع منجر به چندین چالش می‌شد:

• گزارش‌دهی پراکنده - گزارش‌دهی مالی می‌توانست خاص دفتر کل باشد، اما مدیریت هزینه و گزارش‌دهی داخلی اینگونه نبود که منجر به تناقض می‌شد.
• تطبیق دستی - اصلاحات برای انطباق و صورت مغایرت بین استانداردهای مختلف حسابداری باید به صورت دستی انجام می‌شد که خطر خطا و ناکارآمدی را افزایش می‌داد.
• شفافیت محدود - عدم پشتیبانی کامل از چندین دفتر کل، دستیابی به داده‌ مالی بلادرنگ، شفاف و تطبیق داده شده در کل سازمان را دشوار می‌کرد.

پیشرفت چشمگیر SAP - حسابداری موازی جهانی (UPA)

برای رفع این محدودیت‌ها، SAP، سیستم حسابداری موازی جهانی (UPA) را با S/4HANA معرفی کرد. UPA نشان‌دهنده بازطراحی اساسی معماری ERP است که پشتیبانی واقعی End-to-End را برای چندین اصل حسابداری در تمام ماژول‌های مربوطه فراهم می‌کند.

نوآوری‌های کلیدی عبارتند از:

• پشتیبانی نیتیو از چندین دفتر کل - اکنون تمام ماژول‌های فرعی (FI و CO و A و ML و COPA) به صورت نیتیو از چندین دفتر کل پشتیبانی می‌کنند.
• گزارش‌دهی بلادرنگ و دقیق - هر رویداد کسب‌وکار به طور خودکار در تمام دفاتر کل مربوطه ثبت می‌شود و گزارش‌دهی بلادرنگ و صورت مغایرت را تضمین می‌کند.
• معماری سیستم هماهنگ - UPA یک پلتفرم واحد برای گزارش‌دهی قانونی، گروهی و مدیریتی فراهم می‌کند و سیلوهای داده و صورت مغایرت دستی را حذف می‌کند.

قابلیت‌های اصلی UPA در SAP S/4HANA

یکپارچه‌سازی بی‌نقص خاص دفتر کل

سیستم UPA پردازش مالی بی‌نقص و خاص دفتر کل را در ماژول‌های کلیدی امکان‌پذیر می‌کند:

• دفتر کل عمومی (GL) - ثبت‌های چند دفتر کل برای تمام تراکنش‌های مالی
• دارایی‌های ثابت (AA) - ارزش‌گذاری و استهلاک دارایی خاص دفتر کل
• مراکز هزینه (CO) - مدیریت هزینه و تخصیص‌ها به ازای هر دفتر کل
• هزینه‌یابی محصول (PC) - برآورد هزینه و هزینه‌های واقعی خاص دفتر کل
• ارزش‌گذاری موجودی (MM) - ارزش‌گذاری بلادرنگ و موجودی چندین دفتر کل
• هزینه‌یابی تولید مبتنی بر رویداد - ثبت فوری هزینه برای رویدادهای تولید
• تحلیل حاشیه سود (COPA مبتنی بر حساب) - تحلیل سودآوری بر اساس دفتر کل

این یکپارچگی تضمین می‌کند که هر رویداد کسب‌وکار در تمام دفاتر کل مربوطه منعکس شود که نیاز به صورت مغایرت دستی را از بین می‌برد.

هزینه‌یابیمنعطف بر اساس اصول حسابداری

با UPA، سازمان‌ها می‌توانند:

• هزینه‌های مجزا را نگهداری کنند - هزینه‌های استاندارد، برنامه‌ریزی شده و واقعی را می‌توان برای هر دفتر کل حفظ کرد.
• اجرای برآوردهای هزینه خاص دفتر کل - هزینه‌یابی محصول می‌تواند با قوانین مختلف حسابداری (مانند GAAP محلی در مقابل گروهی) همسو شود.
• پیکربندی ساختارهای هزینه - ساختارهای اجزای هزینه، نرخ‌های سربار و انواع هزینه‌‌یابی متمایز را می‌توان بر اساس دفتر کل تنظیم کرد.

این انعطاف‌پذیری به کسب‌وکارها اجازه می‌دهد تا ضمن حفظ داده‌ دقیق و شفاف هزینه، از استانداردهای حسابداری متعددی پیروی کنند.

ارزش‌گذاری کامل خاص دفتر کل دارایی

حسابدارب دارایی تحت UPA از موارد زیر پشتیبانی می‌کند:

• چندین ناحیه استهلاک - هر کدام به یک دفتر کل خاص متصل هستند.
• روش‌ها و عمر مفید متفاوت - بر اساس استاندارد حسابداری
• اجرای استهلاک خاص دفتر کل - تضمین گزارش‌دهی دقیق در IFRS و GAAP محلی و غیره

این کار تضمین می‌کند که ارزش دارایی‌ها و استهلاک آنها به طور دقیق در هر دفتر کل منعکس شده و از گزارش‌های قانونی و مدیریتی پشتیبانی می‌کند.

فرآیندهای مالی رویداد محور 

UPA از ثبت‌های مبتنی بر رویداد برای موارد زیر پشتیبانی می‌کند:

• محاسبه سربار
• محصول در جریان ساخت (WIP)
• محاسبه انحراف 
• فرآیندهای تسویه 

هر رویداد عملیاتی (مثلاً تأیید تولید، صدور کالا) باعث بروزرسانی‌های مالی بلادرنگ در هر دفتر کل می‌شود و بینش فوری در مورد عملکرد مالی ارائه می‌دهد.

معماری UPA - دفاتر کل و Views ارزش‌گذاری

دفاتر کل در S/4HANA

UPA از طریق چارچوب دارای چندین دفتر کل عمل می‌کند:

• دفتر کل اصلی (0L) - برای حسابداری جهانی (معمولاً IFRS) استفاده می‌شود.
• دفاتر کل غیر اصلی (مانند 2L و 4G و 5P)
  • 2L - برای GAAP محلی
  • 4G - برای گزارش‌دهی گروهی
  • 5P - برای view خاص مرکز سود

به هر دفتر کل یک view ارزش‌گذاری اختصاص داده می‌شود که امکان ارزیابی تراکنش‌های مالی را در بین اشخاص حقوقی، گروه‌های تلفیقی یا views مدیریت داخلی به طور متفاوت فراهم می‌کند.

ژورنال جهانی (ACDOCA)

تمام ثبت‌ها به جدول ژورنال جهانی (ACDOCA) جریان می‌یابند که به عنوان منبع واحد حقیقت برای تمام داده‌ مالی و کنترلی عمل می‌کند. این ساختار یکپارچه سیلوهای داده را حذف کرده و گزارش‌دهی بلادرنگ و قابلیت حسابرسی را فراهم می‌کند.

• حذف سیلوهای داده - همه ماژول‌ها به یک جدول ارسال می‌شوند.
• فعال‌سازی گزارش‌دهی بلادرنگ - دسترسی فوری به داده‌ خاص ارزش‌گذاری
• پشتیبانی از قابلیت حسابرسی - قابلیت ردیابی کامل همه ثبت‌ها

سناریوهای واقعی با UPA

استهلاک دارایی ثابت (چندین دفتر کل)

سناریو - ماشینی به مبلغ 100000 روپیه خریداری می‌شود.

• IFRS (0L) - استهلاک خط مستقیم طی 5 سال
• GAAP محلی (2L) - استهلاک نزولی طی 3 سال

با UPA، مستر دیتای دارایی شامل نواحی استهلاک وابسته به لجر است و استهلاک ماهانه به طور خودکار با مقادیر متفاوت در هر دو لجر ثبت می‌شود.

با UPA:

• استخراج دارایی شامل حوزه‌های استهلاک وابسته به دفتر کل است.
• استهلاک ماهانه به طور خودکار با مقادیر مختلف در هر دو دفتر کل ثبت می‌شود.
• گزارش‌ها مقایسه‌های کنار هم را بدون هیچ تلاش دستی نشان می‌دهند.

هزینه‌یابی خاص دفتر کل و سفارشات تولید

سناریو - یک سفارش تولید ایجاد می‌شود.

• دفتر کل IFRS (0L) - متریال خام را با هزینه استاندارد ارزش‌گذاری می‌کند.
• دفتر کل گروهی (4G) - از قیمت‌های انتقالی استفاده کرده یا نشانه‌گذاری را حذف می‌کند.

در پایان دوره:

•  هر دفتر کل WIP، انحرافات و هزینه‌های واقعی خود را به طور مستقل محاسبه و تسویه می‌کند.
• نتایج کنترلی و مالی در سیستم‌ها کاملاً با هم مطابقت دارند.

حسابداری تولید مبتنی بر رویداد

سناریو - همزمان با وقوع رویدادهای تولید (صدور کالا، تأیید، دریافت کالا)، هزینه‌ها به صورت بلادرنگ در تمام دفاتر کل مربوطه ثبت می‌شوند، که این امر امکان مشاهده فوری را فراهم کرده و نیاز به صورت مغایرت‌های پایان دوره را از بین می‌برد.

راه‌اندازی و پیکربندی معماری UPA

ژورنال جهانی (ACDOCA) به عنوان بنیاد

سیستم UPA روی ژورنال جهانی (ACDOCA) ساخته شده که ثبت‌های FI ،CO و ML را در یک منبع واحد متمرکز می‌کند.

• حذف سیلوهای داده - گزارش‌های مالی و مدیریتی کاملاً یکپارچه می‌شوند.
• امکان یکپارچه‌سازی بلادرنگ - سازگاری داده‌ در تمام ماژول‌ها حفظ می‌شود.
• ساده‌سازی صورت مغایرت‌ها - فرآیندهای بستن حساب‌های مالی سریع‌تر و دقیق‌تر می‌شوند.

پیکربندی دفتر کل از طریق FINSC_LEDGER

با استفاده از اپلیکیشن Fiori مدل FINSC_LEDGER، سازمان‌ها می‌توانند دفتر کل متعدد و پشتیبانی از چند ارز (تا 5 ارز) را برای هر دفتر کل پیکربندی کنند.

هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد در UPA

راه‌اندازی WIP مبتنی بر رویداد و انحراف

با فعال‌سازی ثبت‌های مبتنی بر رویداد (EBP)، مقادیر WIP و انحراف به صورت بلادرنگ همزمان با پیشرفت تولید ثبت می‌شوند. محاسبات سربار نیز به جای محاسبات سنتی پایان دوره، به صورت بلادرنگ انجام می‌شود.

راه‌اندازی واریانت متغیر هزینه‌یابی در UPA

واریانت‌های هزینه‌یابی برای هر view ارزش‌گذاری طراحی شده‌اند تا از گزارش‌دهی قانونی، گروهی و مرکز سود پشتیبانی کنند. هر متغیر شامل موارد زیر است:

• نوع هزینه‌یابی - هزینه استاندارد یا برنامه‌ریزی‌ شده
• متغیر ارزش‌گذاری - نحوه تعیین هزینه‌های مواد، قیمت فعالیت‌ها و مقادیر قراردادهای فرعی را تعیین می‌کند.
• قوانین هزینه‌یابی سربار - برای هر دفتر کل پیکربندی شده است.

این امر تضمین می‌کند که برآوردهای هزینه و هزینه‌های واقعی، منطق ارزش‌گذاری مناسب را برای هر دفتر کل منعکس می‌کنند.

Material Ledger با چندین ارز و ارزش‌گذاری

سیستم UPA مستلزم فعال بودن Material Ledger است که تا 5 ارز موازی (محلی، گروهی، سخت، مبتنی بر شاخص و جهانی) را پشتیبانی می‌کند. بستن دوره Material Ledger (CKMLCP) به صورت مجزا برای هر دفتر کل (مانند CKMLCP-0L و CKMLCP-2L) انجام می‌شود.

حسابداری دارایی با ارزش‌گذاری خاص دفتر کل

هر دفتر کل از ناحیه استهلاک، کلید استهلاک و عمر مفید خاص خود استفاده می‌کند. ارزش‌ها در ACDOCA ثبت شده و برای سرمایه‌گذاری و استهلاک مبتنی بر رویداد به مراکز هزینه جریان می‌یابند.

تخصیص جهانی

این سیستم جایگزین چرخه‌های تخصیص کلاسیک (KSU5 و KSV5 و غیره) شده و از تخصیص هزینه مبتنی بر دفتر کل به صورت بلادرنگ با قابلیت حسابرسی بالا پشتیبانی می‌کند.

جریان ارزش به Material Ledger از حسابداری و کنترل دارایی

جریان ارزش End-to-End تضمین می‌کند که از تحصیل دارایی و استهلاک تا سفارشات تولید و تسویه نهایی در Material Ledger، تمام هزینه‌ها به دقت در دفاتر کل مناسب ثبت شوند.

هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد در سناریوهای مختلف تولید

ساخت برای انبار (MTS) با کالکتور هزینه محصول

• هزینه‌یابی محصول بر اساس دوره زمانی - در MTS یا تولید تکراری از طریق کالکتورهای هزینه محصول (PCC) استفاده می‌شود.
• هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد (EBC) - هزینه‌ها در هر رویداد تولید به صورت بلادرنگ ثبت می‌شوند.
• نیازی به کارهای دسته‌ای نیست - محاسبه WIP، تحلیل واریانس و ثبت سربار، همگی رویداد محور هستند.
• مدیریت هزینه ساده‌ شده - هزینه‌یابی مبتنی بر PCC از ردیابی سفارش به سفارش در محیط‌های با حجم بالا جلوگیری می‌کند.

ساخت برای سفارش (MTO) با هزینه‌یابی سفارش فروش

• معماری یکپارچه ACDOCA تمام ثبت‌ها را به صورت بلادرنگ ثبت می‌کند.
• پیکربندی دفتر کل موازی - هر سفارش فروش در تمام دفاتر کل مربوطه هزینه‌یابی و ثبت می‌شود.
• اجرای هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد - صدور کالا، تأیید سفارش و دریافت کالا باعث ثبت خودکار ورودی‌ها می‌شوند.
• تحلیل سودآوری فوری - داده‌ بلادرنگ، از بسته شدن سریع‌تر حساب‌ها در پایان ماه و بهبود دقت پشتیبانی می‌کنند.

هزینه‌یابی محصولات مشترک و محصول فرعی

• مدیریت محصول مشترک - هزینه‌ها با استفاده از اعداد هم‌ارزی تقسیم می‌شوند؛ همه محصولات مشترک به عنوان خروجی‌های اصلی در نظر گرفته می‌شوند.
• مدیریت محصول فرعی - با ارزش کاهش‌ یافته به سفارش تولید اعتبار داده می‌شود که هزینه کل محصول اصلی را کاهش می‌دهد.
• هزینه‌یابی بلادرنگ - هر محصول با توجه به view ارزش‌گذاری آن، به صورت بلادرنگ هزینه‌یابی می‌شود.
• تحلیل سودآوری دقیق - ثبت بلادرنگ در چندین دفتر کل، تخصیص و گزارش‌دهی دقیق را تضمین می‌کند.

جریان پیمانکاری فرعی در UPA

حسابداری پیمانکاری فرعی بلادرنگ

• ارسال قطعه به فروشنده - هزینه مواد به صورت بلادرنگ در دفاتر کل مربوطه ثبت می‌شود.
• دریافت کالا از فروشنده - هزینه خدمات و WIP بلافاصله در تمام views ارزش‌گذاری ثبت می‌شوند.
• هزینه‌های پیمانکاری فرعی - به صورت خودکار به هر دفتر کل اختصاص داده شده و گزارش می‌شوند.

این امر تضمین می‌کند که تمام فعالیت‌های پیمانکاری فرعی به طور دقیق در گزارش‌های مالی و کنترلی منعکس شوند.

مفاهیم قیمت‌گذاری انتقالی در UPA

قیمت‌گذاری انتقالی بین شرکتی

• مدیریت قیمت‌گذاری - برای کالاها و خدماتی که بین اشخاص حقوقی مختلف در یک گروه شرکتی مبادله می‌شوند.
• معاملات مستقل - رعایت مقررات مالیاتی و گزارش‌دهی دقیق گروهی را تضمین می‌کند.
• ردیابی دفتر کل مواد - به طور خودکار جریان‌ها و ارزش‌گذاری‌های بین شرکتی را ردیابی می‌کند.

قیمت‌گذاری انتقالی درون شرکتی

• مدیریت تراکنش‌ها - بین مراکز یا بخش‌های سود مختلف در یک شخصیت حقوقی
• تحلیل سودآوری داخلی - تخصیص هزینه‌ها و اندازه‌گیری عملکرد واحد تجاری را امکان‌پذیر می‌کند.
• سازگاری با گزارش‌دهی خارجی - از طریق ثبت‌های یکپارچه حفظ می‌شود.

یکپارچگی با تحلیل سودآوری (COPA)

یکپارچگی COPA مبتنی بر حساب

• دیدگاه‌های سودآوری خاص ارزش‌گذاری - حقوقی، گروهی یا مرکز سود
• جریان‌های درآمد و هزینه بلادرنگ - فوراً به COPA ارسال می‌شود.
• ردیابی سودآوری بخش - برای محصولات مشترک و محصولات فرعی
• تحلیل دقیق حاشیه سود - ارزش‌های محصولات فرعی، COGS را کاهش می‌دهند و بر حاشیه سود بخش تأثیر می‌گذارند.

بستن و گزارش‌دهی پایان ماه در UPA

حذف گلوگاه‌های پایان دوره

• ثبت‌های مبتنی بر رویداد - همه رویدادهای هزینه در زمان اجرا ارسال می‌شوند.
• نیازی به مراحل بستن تکراری نیست - بستن به یک کار بررسی و تنظیم تبدیل می‌شود.
• چرخه‌های بستن سریع‌تر - اعتماد ذینفعان و دقت گزارش‌دهی را بهبود می‌بخشد.

گزارش‌دهی و انطباق پیشرفته

• داده‌ خاص دفتر کل و ارزش‌گذاری خاص - گزارش‌دهی دقیق را در استانداردهای حسابداری مختلف امکان‌پذیر می‌کند.
• تحلیل سودآوری مقایسه‌ای - در بین اشخاص حقوقی و واحدهای تجاری
• انطباق خودکار - از گزارش‌دهی مالیاتی، حسابرسی و بین شرکتی پشتیبانی می‌کند.

مزایای کلیدی UPA با هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد و حسابداری دارایی

• WIP و ثبت واریانس بلادرنگ و مبتنی بر دفتر کل
• پشتیبانی از استانداردهای ارزیابی چندگانه (GAAP محلی، IFRS)
• استهلاک ویژه دفتر کل برای کنترل بهبود یافته دارایی
• پایگاه گزارش‌دهی یکپارچه در سراسر FI و CO و ML و AA
• بدون گلوگاه پایان دوره، فرآیندهای بستن سریع‌تر
• COGM دقیق در هر دفتر کل با استفاده از CKMLCP
• تخصیص جهانی برای شارژ داخلی شفاف

نتیجه‌گیری - شفافیت هزینه End-to-End با UPA و هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد

حسابداری موازی جهانی (UPA) در SAP S/4HANA، همراه با هزینه‌یابی مبتنی بر رویداد، یک اکوسیستم مالی با قابلیت اطمینان بالا و آینده‌نگر ارائه می‌دهد.

این دوره برای چه کسانی مناسب است؟

• مشاهده این دوره به تمام متخصصان امور مالی، حسابداری و حسابداری مدیریت، به ویژه کسانی که به عنوان مشاور ماژول SAP CO فعالیت می‌کنند، بسیار توصیه می‌شود.